Il testo offre un'analisi approfondita delle novità fiscali 2025, introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, dal Decreto Collegato e dal Decreto Milleproroghe, oltre ai più recenti decreti attuativi della riforma fiscale. La guida è uno strumento essenziale per professionisti e imprese, coprendo tutti gli aggiornamenti normativi e le implicazioni pratiche.

Principali novità della Legge di Bilancio 2025 e dei Decreti Fiscali

• Nuova Struttura dell’IRPEF: conferma delle tre aliquote e aggiornamenti sulle detrazioni per familiari a carico.
• Detrazioni fiscali 2025: riordino delle detrazioni per oneri e spese, con focus sulle detrazioni edilizie.
• Tassazione cripto-attività e Digital Service Tax: nuove disposizioni per la fiscalità digitale.
• Rivalutazione di terreni e partecipazioni: conferma della disciplina per il 2025.
• Mini-IRES 2025: agevolazioni per il reinvestimento degli utili in beni strumentali.
• IVA 2025: novità su servizi di formazione, reverse charge e proroghe per enti del Terzo Settore.
• Estromissione dei beni aziendali: modalità e agevolazioni per l’esclusione degli immobili dal patrimonio dell’impresa.
• Proroghe fiscali: estensione del divieto di fatturazione elettronica per prestazioni sanitarie e obblighi assicurativi contro eventi catastrofali.
• Decreti attuativi della Riforma Fiscale 2024

La seconda parte del testo analizza i decreti attuativi della riforma fiscale, che introducono rilevanti modifiche in tema di:

• Regime impositivo IRPEF e IRES (D.Lgs. 192/2024): nuove modalità di tassazione dei redditi per persone fisiche e società.
• Razionalizzazione delle imposte indirette (D.Lgs. 139/2024): imposta di registro, successioni, donazioni e imposta di bollo.
• Testi Unici della riforma fiscale:
• Testo Unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali (D.Lgs. 173/2024).
• Testo Unico dei tributi erariali minori (D.Lgs. 174/2024).
• Testo Unico della giustizia tributaria (D.Lgs. 175/2024).
• Applicazione dal 1° gennaio 2026.

A chi è rivolto questo testo?

Questa guida è pensata per commercialisti, consulenti fiscali, aziende e tutti i professionisti del settore che necessitano di un supporto pratico e aggiornato per affrontare le novità della normativa fiscale 2025.